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          嘉應制藥內控存重大缺陷:子公司5000多萬租賃本金存損失風險 2019財報被出具保留意見

          日期:2020-4-28 9:34:24  點擊數:

          由于全資子公司一樁融資租賃業務,公司被認定新增重大投資決策不合規及審慎性不足,在重大投資方面存在重大缺陷,嘉應制藥2019年度財務報表被立信會計師事務所(特殊普通合伙)出具保留意見的審計報告。

          披露信息顯示,嘉應制藥全資子公司廣東嘉惠融資租賃有限公司(簡稱“嘉惠租賃”)2019年與貴州省六盤水市涼都人民醫院有限公司(下稱“涼都醫院”)開展融資租賃業務,其中售后回租合同金額為3600萬元,2019年2月起計息,直租合同金額為1500萬元,2019年4月起計息。上述兩份合同均約定年利率為13%,租賃期限為36個月,等額本息法按月支付租金,雙方于2019年11月29日簽訂補充協議,約定原合同執行至2019年11月,自2019年12月起,剩余期限調整為2年,年利率不變,先息后本方式按月支付利息,到期一次還本。上述合同履行過程中,承租人涼都醫院于2020年3月19日被六盤水市中級人民法院裁定破產重整。截至2019年12月31日止,涼都醫院尚欠本金5100萬元,欠利息123.32萬元。

          立信會計師事務所(特殊普通合伙)在審計報告專項說明中表示,我們實施審計程序后,無法對上述交易的合規性和嘉惠租賃應收涼都醫院款項的可收回性獲取充分、適當的審計證據?!吨袊詴嫀煖蕜t1502號——在審計報告中發表非無保留意見》第八條規定,“當存在下列情形之一時,注冊會計師應發表保留意見:(二)注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎,但認為未發現的錯報(如存在)對財務報表可能產生的影響重大,但不具有廣泛性?!奔螒扑幰言谪攧請蟊砀阶⒅信读巳谫Y租賃情況,我們對發表保留意見的事項無法獲取充分、適當的審計證據,我們無法判斷該事項的影響程度,進而無法判斷該事項對嘉應制藥財務報表的具體影響。我們認為上述形成保留意見的事項對財務報表可能產生的影響重大但不具有廣泛性。因此,根據審計準則的相關規定,我們對嘉應制藥2019年度財務報表出具了保留意見的審計報告。

          嘉應制藥經過自查發現,公司前期業務人員開展融資租賃業務時,對承租人盡職調查獲取的信息過少,沒有聘請獨立的第三方中介機構對承租人進行財務、法律上的盡職調查,工作不嚴謹,以至于對承租人的經營判斷出現紕漏,經營風險提示不夠。

          嘉惠租賃經營范圍為醫療設備租賃服務,嘉惠租賃與涼都醫院之間開展融資租賃業務系其經營范圍內的業務;因合同履行期間,涼都醫院經營狀況惡化,導致涼都醫院與嘉惠租賃之間合同履行出現困難,2020年3月份,涼都醫院被當地中級法院裁定破產重整,公司面臨合同不能履行而導致的租賃本金難以收回的風險,公司存在壞帳損失的可能。

          嘉應制藥表示,在涼都醫院出現經營惡化跡象時,公司即刻與涼都醫院指定的第三方貴州云指南科技有限公司簽訂了等額轉讓的《融資租賃物件所有權轉讓協議》,同時,公司要求受讓方貴州云指南科技有限公司就其受讓融資租賃物而尚未支付的租賃本金提供連帶責任的擔保,確保公司能按時收回本金;公司授權嘉惠租賃管理人員專人跟進貴州云指南科技有限公司租賃物轉讓款按時支付,每3個月向董事會反饋一次付款進展情況;公司加強對融資租賃業務人員進行專業培訓,責令相關責任人強化業務風險控制,認真學習融資租賃業務知識及公司內部管理制度,及時履行重要事項上報審批程序。

          嘉應制藥指出,公司內部控制評價小組將對以上整改情況進行持續的監督驗收,2020年度公司將完善內部控制制度,規范各全資子公司各崗位工作流程,加強公司尤其是對子公司的內控監督管理,確保上市公司內部控制有效、內部控制實施與評價工作有序進行。針對上述整改工作,結合公司其他內控方面存在的問題,公司全體獨立董事提出了強化公司治理的建議:

          (1)鑒于孫公司嘉惠租賃向涼都醫院開展融資租賃業務,目前該醫院已被破產重整,要求公司經營層、管理層盡快查明事實及該項業務的合規性,依法依規推進處理,并定期向公司董事會匯報。

          (2)鑒于參股企業廣東康慈腦退化病醫院目前停業,要求公司經營層、管理層盡快查明事實及原因并向公司董事會作專項匯報。

          (3)鑒于公司2019年度計提商譽減值準備1.2億元,要求董事會責成管理層查明該項交易的事實和合規性,并向董事會作專項匯報。

          (4)鑒于公司內控制度不完善或執行過程中存在的種種問題,建議董事會責成經營層限期梳理公司在審批權限、信息披露、關聯方認定及審核等制度、流程上的缺陷,盡快向董事會提交專項整改方案。同時,要求董事會充實審計部力量,加強對審計部的領導管理。

          公司董事會認為全體獨立董事的建議,有利于進一步有效健全本公司的治理透明,強化內部監督,保障投資者的合法權益,公司下一步將嚴格按照全體獨立董事的建議執行。

          資料顯示,廣東嘉應制藥股份有限公司是集研發、生產、銷售為一體的中成藥制藥企業。公司于2003年由廣東省梅州制藥廠改制而設立,2007年12月,在深圳證券交易所掛牌上市。股票簡稱:嘉應制藥,證券代碼:002198。

          嘉應制藥共擁有5個劑型、70個藥品批準文號,產品涉及咽喉類、感冒類、骨科類、風濕類、婦科類、清熱類、補益類、腸胃類。主打產品雙料喉風散、重感靈片、接骨七厘片(膠囊)、疏風活絡片、調經活血片等,均為國家中藥保護品種和國家專利保護品種。雙料喉風散是清朝民間秘方研制而成,已有近三百年歷史,其生產工藝獨特,療效確切,應用廣泛,在咽喉科用藥中具有較高的知名度和美譽度,深受消費者歡迎。

          嘉惠租賃于2019年1月23日成立,注冊資本3000萬美元(尚未實繳出資),由嘉應制藥全資子公司嘉應大健康認繳出資2250萬美元,占比75%,全資子公司嘉應國際認繳出資750萬美元,占比25%,公司于2019年1月將其納入合并范圍。

          嘉應制藥最新財報顯示,公司2019年度實現營業收入5億元,同比小幅下滑6.79%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-1.22億,同比下滑440.55%,去年同期為3587.9萬元;實現歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤-1.24億元,同比下滑459.73%,去年同期為3447萬元。來源:和訊網



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